IAE 654.5: Comercio al Por Menor de Maquinaria

IAE 654.5: Comercio al Por Menor de Maquinaria - Guía Completa

Introducción

El código IAE 654.5 corresponde al comercio al por menor de toda clase de maquinaria, excluyendo aparatos del hogar, de oficina, médicos, ortopédicos, ópticos y fotográficos. Este epígrafe es fundamental para identificar correctamente la actividad económica de comerciantes, distribuidores y vendedores especializados en maquinaria industrial, agrícola y de construcción.

Es relevante para autónomos y pequeñas empresas que se dedican a la venta directa al cliente final de equipos, máquinas y herramientas de carácter industrial o profesional. Su importancia práctica radica en la correcta clasificación fiscal y tributaria, que determina obligaciones contables, cuotas de autónomos y régimen de IVA aplicable.

Descripción Detallada de Actividades Incluidas

El epígrafe 654.5 engloba un amplio espectro de actividades relacionadas con la venta al por menor de maquinaria. Según la información oficial de la AEAT, incluye:

Maquinaria Agrícola e Industrial:

• Venta al por menor de tractores y maquinaria agrícola
• Maquinaria para industria textil, piel, cuero y calzado
• Máquinas de coser de uso industrial
• Maquinaria industrial usada
• Sistemas de riego y accesorios para riego por goteo
• Venta de básculas, básculas electrónicas y equipos de pesaje
• Balanzas de precisión para comercios e industrias
• Cajas registradoras y sistemas de punto de venta

Equipos de Pesaje y Medición:

• Venta de maquinaria de hostelería a restaurantes y bares
• Cortadoras de fiambre, picadoras de carne
• Vitrinas frigoríficas
• Máquinas para embalar y envasado

Maquinaria de Hostelería y Alimentación:

• Motores y bombas de agua
• Equipos para tratamiento de agua (descalcificadores, ósmosis, filtros)
• Material de soldadura, electrodos, discos y hilo
• Taladros y radiales destinados a uso industrial
• Grúas-puente, vigas de carril y aparatos elevadores
• Máquinas de carga para baterías de dispositivos móviles
• Cajeros automáticos

Equipos Técnicos y Especializados:

• Iluminación LED industrial
• Calderas y estufas de biomasa
• Aparatos de geotermia y aerotermia para uso industrial
• Ahorradores de energía

Energía y Sostenibilidad:

Actividades Complementarias:

La venta de lubricantes, accesorios, extintores, recambios y herramientas para toda esta maquinaria también se incluye bajo este epígrafe, siempre que se realice al por menor.

Actividades Excluidas

Es crucial diferenciar qué no está incluido en el IAE 654.5 para evitar errores de clasificación:

Aparatos del Hogar: Electrodomésticos de uso doméstico, lavadoras, frigoríficos de uso residencial, hornos convencionales (se clasifican en otros códigos específicos).

Aparatos de Oficina: Fotocopiadoras, impresoras, máquinas de escribir, equipos de ofimática (corresponden al código CNAE 47.4).

Aparatos Médicos y Ortopédicos: Equipos médicos, sillas de ruedas, prótesis, gafas correctoras (requieren códigos específicos del sector sanitario).

Aparatos Fotográficos: Cámaras, objetivos, accesorios de fotografía (se clasifican en otros códigos de comercio especializado).

Venta al Por Mayor: Si tu actividad es venta al por mayor de maquinaria, debes usar códigos CNAE diferentes, no este epígrafe IAE.

Para actividades excluidas, consulta con la AEAT o utiliza un conversor IAE-CNAE especializado para identificar el código correcto.

Códigos Relacionados y Equivalencias

Equivalencia CNAE Principal:

El código IAE 654.5 se relaciona principalmente con CNAE 47.4 (Comercio al por menor de equipos para las tecnologías de la información y las comunicaciones), aunque su ámbito es más amplio e incluye maquinaria no informática.

Códigos IAE Relacionados en la Misma Sección:

• IAE 654.1: Comercio al por menor de vehículos terrestres (automóviles, motocicletas)
• IAE 654.2: Comercio al por menor de accesorios y recambios para vehículos
• IAE 654.3: Comercio al por menor de vehículos aéreos
• IAE 654.4: Comercio al por menor de vehículos fluviales y marítimos
• IAE 654.6: Comercio al por menor de cubiertas, bandas y cámaras de aire

Diferenciación Importante:

La serie 654 agrupa el comercio al por menor de bienes de capital y equipamiento. La principal diferencia entre 654.5 y los demás es que 654.5 se centra en maquinaria y equipos industriales/agrícolas, no en vehículos de transporte ni sus componentes.

Si vendes vehículos agrícolas (como tractores completos como vehículos), existe debate entre usar 654.1 o 654.5. Según consultas de la DGT, la venta de tractores y maquinaria agrícola se clasifica en 654.5, no en 654.1.

Preguntas Frecuentes

P: ¿Necesito registrarme en el IAE para vender maquinaria? ¿Es obligatorio?

R: Sí, el código IAE 654.5 requiere obligatoriamente alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas. Esto significa que si eres autónomo o empresa dedicada a esta actividad, debes solicitar el alta en el IAE ante la Administración Tributaria de tu provincia antes de comenzar la actividad. No registrarse conlleva sanciones administrativas. El alta debe tramitarse en el modelo 036 o 037 ante la AEAT.

P: ¿Puedo vender tanto máquinas nuevas como usadas bajo el mismo código 654.5?

R: Sí, completamente. La información oficial de la AEAT especifica que la venta de "maquinaria industrial usada" está expresamente incluida en el epígrafe 654.5. No necesitas un código diferente para máquinas de segunda mano. Sin embargo, si la venta de usados es tu actividad principal y supera significativamente la venta de nuevos, podrías considerar consultar con tu gestor si existe un epígrafe más específico, aunque formalmente 654.5 cubre ambas situaciones.

P: Vendo equipos de purificación de aire a empresas. ¿Entra en 654.5 o en otro código?

R: Depende de las características técnicas. Según la información oficial de la AEAT para este epígrafe, la venta de aparatos de purificación de aire entra en 654.5 cuando las características técnicas permiten calificarlos como aparatos de uso industrial. Si se trata de purificadores de aire de uso doméstico o de oficina estándar, podrían no encajar. La clave está en que sean equipos industriales especializados. En caso de duda, consulta con la AEAT antes de formalizar tu alta.

P: ¿Qué diferencia hay entre vender maquinaria al por menor (654.5) y al por mayor?

R: La diferencia es fundamental a nivel fiscal y tributario. El comercio al por menor (654.5) es la venta a consumidores finales o pequeñas cantidades. El comercio al por mayor se clasifica en códigos CNAE diferentes (grupo 46) y requiere volúmenes significativos. La AEAT considera "al por menor" la venta a clientes que no son distribuidores profesionales. Si tu modelo es distribuidor mayorista, necesitarías otro código.

P: Vendo maquinaria de hostelería (hornos, freidoras) a restaurantes. ¿Es 654.5?

R: Sí. La información oficial especifica expresamente "venta de maquinaria de hostelería a restaurantes y bares". Equipos como cortadoras de fiambre, picadoras de carne, vitrinas frigoríficas comerciales, y similares están incluidos en 654.5. Estos son equipos de uso profesional/industrial, no aparatos del hogar.

P: ¿Qué obligaciones fiscales tengo con el código 654.5?

• IVA: Régimen normal (21% en la mayoría de casos)
• IRPF o Impuesto de Sociedades: Según tu forma jurídica
• Libro de Registro de Facturas Emitidas y Recibidas
• Declaración trimestral o anual de IVA (modelo 303)
• Declaración de la Renta (IRPF si eres autónomo)
• Contabilidad simplificada o completa según volumen de facturación
• Cuota de autónomos si eres trabajador por cuenta propia

R: Como titular de actividad 654.5, tienes las siguientes obligaciones principales:

Consulta con tu asesor fiscal para optimizar tu régimen tributario.

Conclusión

El código IAE 654.5 es la clasificación correcta para el comercio al por menor de maquinaria industrial, agrícola y especializada. Su correcto uso es esencial para cumplir con obligaciones fiscales y evitar sanciones. Recuerda que requiere alta obligatoria en el IAE y abarca un amplio espectro de máquinas y equipos, desde tractores hasta sistemas de riego, pasando por maquinaria de hostelería y equipos de pesaje.

Si tienes dudas sobre si tu actividad específica encaja en este epígrafe, utiliza un conversor IAE-CNAE especializado o consulta directamente con la AEAT. Una clasificación correcta desde el inicio te ahorrará problemas administrativos y fiscales a largo plazo.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Necesito registrarme en el IAE para vender maquinaria? ¿Es obligatorio?

Sí, el código IAE 654.5 requiere obligatoriamente alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas. Esto significa que si eres autónomo o empresa dedicada a esta actividad, debes solicitar el alta en el IAE ante la Administración Tributaria de tu provincia antes de comenzar la actividad. No registrarse conlleva sanciones administrativas. El alta debe tramitarse en el modelo 036 o 037 ante la AEAT. Este requisito es fundamental para cualquier persona que se dedique profesionalmente a la venta al por menor de maquinaria, sin excepciones.

¿Puedo vender tanto máquinas nuevas como usadas bajo el mismo código 654.5?

Sí, completamente. La información oficial de la AEAT especifica que la venta de "maquinaria industrial usada" está expresamente incluida en el epígrafe 654.5. No necesitas un código diferente para máquinas de segunda mano. Puedes combinar venta de equipos nuevos y usados sin cambiar de clasificación. Sin embargo, si la venta de usados es tu actividad principal y supera significativamente la venta de nuevos, podrías considerar consultar con tu gestor si existe un epígrafe más específico, aunque formalmente 654.5 cubre ambas situaciones.

Vendo equipos de purificación de aire a empresas. ¿Entra en 654.5 o en otro código?

Depende de las características técnicas. Según la información oficial de la AEAT para este epígrafe, la venta de aparatos de purificación de aire entra en 654.5 cuando las características técnicas permiten calificarlos como aparatos de uso industrial. Si se trata de purificadores de aire de uso doméstico o de oficina estándar, podrían no encajar. La clave está en que sean equipos industriales especializados. En caso de duda, consulta con la AEAT antes de formalizar tu alta para evitar problemas de clasificación posterior.

¿Qué diferencia hay entre vender maquinaria al por menor (654.5) y al por mayor?

La diferencia es fundamental a nivel fiscal y tributario. El comercio al por menor (654.5) es la venta a consumidores finales o pequeñas cantidades. El comercio al por mayor se clasifica en códigos CNAE diferentes (grupo 46) y requiere volúmenes significativos. La AEAT considera "al por menor" la venta a clientes que no son distribuidores profesionales. Si tu modelo es distribuidor mayorista con grandes volúmenes, necesitarías otro código. Esta distinción afecta a obligaciones contables, regímenes de IVA y clasificación estadística.

Vendo maquinaria de hostelería (hornos, freidoras) a restaurantes. ¿Es 654.5?

Sí. La información oficial especifica expresamente "venta de maquinaria de hostelería a restaurantes y bares". Equipos como cortadoras de fiambre, picadoras de carne, vitrinas frigoríficas comerciales, y similares están incluidos en 654.5. Estos son equipos de uso profesional/industrial, no aparatos del hogar. La venta de maquinaria especializada para el sector de la restauración y catering es una de las actividades claramente incluidas en este epígrafe.

¿Qué obligaciones fiscales tengo con el código 654.5?

Como titular de actividad 654.5, tienes obligaciones principales: IVA en régimen normal (21% en la mayoría de casos), IRPF o Impuesto de Sociedades según tu forma jurídica, Libro de Registro de Facturas Emitidas y Recibidas, declaración trimestral o anual de IVA (modelo 303), declaración de la Renta (IRPF si eres autónomo), contabilidad simplificada o completa según volumen de facturación, y cuota de autónomos si eres trabajador por cuenta propia. Consulta con tu asesor fiscal para optimizar tu régimen tributario y cumplir correctamente con todas las obligaciones.