Módulos 2026: Hacienda mantiene importes y espera prórroga de límites

El Ministerio de Hacienda ha publicado en audiencia pública el proyecto de Orden ministerial que regula los módulos para 2026, manteniendo los importes idénticos a los años anteriores. Sin embargo, existe una incertidumbre crítica sobre los límites de facturación que determinarán quién puede acogerse a este régimen de tributación. Con menos de 40 días para la entrada en vigor, la administración aún no ha aclarado si prorrogará nuevamente los umbrales de ingresos o permitirá que bajen significativamente, una decisión que afectará a más de 350.000 autónomos en toda España.

¿Qué son los módulos y por qué importan en 2026?

El régimen de Estimación Objetiva, conocido popularmente como "módulos", es un sistema de tributación simplificado para autónomos y pequeñas empresas que permite calcular la base imponible del IRPF sin necesidad de llevar una contabilidad compleja. En lugar de registrar todos los gastos e ingresos reales, los contribuyentes tributan sobre importes predeterminados (módulos) establecidos por la administración fiscal.

Este régimen resulta especialmente atractivo para profesionales del transporte de mercancías (epígrafe IAE 722), comerciantes minoristas, prestadores de servicios y otros sectores donde la actividad es repetitiva y predecible. La Agencia Tributaria establece anualmente estos módulos basándose en factores como el personal empleado, la capacidad de vehículos o la superficie del local comercial.

Para 2026, la noticia principal es que Hacienda mantiene los mismos importes de módulos que en años anteriores, lo que significa que no habrá incrementos en los valores sobre los que tributarán los profesionales acogidos a este sistema. Esta congelación de importes llega en un contexto de presión inflacionista y representa una estabilidad fiscal bienvenida para muchos autónomos.

Los límites de facturación: la gran incógnita de 2026

Mientras que los importes se mantienen congelados, existe una incertidumbre fundamental sobre los límites de facturación máxima que permitirán acceder al régimen de módulos. Esta es la cuestión que genera más preocupación entre profesionales y gestores administrativos.

Actualmente, el límite está fijado en 125.000 euros de facturación anual, siempre que más del 50% de esa facturación provenga de empresas o profesionales (no del público general). Este límite ha estado vigente desde 2016 gracias a sucesivas prórrogas que el Gobierno ha venido aprobando año tras año.

Sin embargo, la regulación original de 2016 preveía un régimen transitorio que debería haber reducido este límite a 75.000 euros a partir de 2018. Esta reducción nunca ha entrado en vigor precisamente porque Hacienda ha estado prorrogando continuamente el límite de 125.000 euros. Esta prórroga permanente ha permitido que durante los últimos 7 años más de 350.000 autónomos continúen tributando por módulos, incluyendo aproximadamente 30.000 del sector transporte de mercancías.

La memoria abreviada del proyecto de Orden ministerial publicada el 19 de noviembre de 2025 no aclara qué sucederá con estos límites en 2026. La administración no ha especificado si mantendrá la prórroga de los 125.000 euros o permitirá que bajen a los 75.000 euros previstos originalmente. Esta decisión debe aprobarse por ley en el Parlamento o mediante Decreto-Ley del Gobierno, y con menos de 40 días para la entrada en vigor, sigue sin concretarse.

Impacto esperado: 20.000 transportistas en riesgo

Si Hacienda no prorroga nuevamente los límites de facturación actuales, las consecuencias serían significativas. Solo en el sector del transporte por carretera, se estima que alrededor de 20.000 autónomos podrían verse excluidos del régimen de módulos si el límite baja de 125.000 a 75.000 euros.

Para estos profesionales, la exclusión del régimen de módulos supondría una complicación administrativa considerable:

Pasar a tributar por Estimación Directa (contabilidad completa), requiriendo llevar libros de ingresos y gastos detallados
Mayor carga administrativa y necesidad de asesoramiento profesional
Potencial incremento de la presión fiscal al no poder beneficiarse de la reducción del 5% que aplica a módulos
Cambios en la declaración de IVA y obligaciones contables

Esta incertidumbre es particularmente problemática porque los autónomos necesitan planificar su tributación antes del 31 de diciembre de 2025 para renunciar al régimen si lo consideran necesario.

La reducción del 5% se mantiene para 2026

Una noticia positiva es que la Agencia Tributaria ha confirmado que mantiene la reducción del 5% sobre las ganancias netas para autónomos que tributen por estimación objetiva en 2026. Esta bonificación, vigente desde 2009, ha tenido variaciones históricas:

2022: 15% (período COVID-19)
2023: 10%
2024 en adelante: 5% (tasa habitual)

Esta reducción beneficiará a un total de 1,1 millones de autónomos españoles y supondrá una pérdida de recaudación para la administración de 114 millones de euros. Aunque el porcentaje es modesto, representa un ahorro fiscal significativo para quienes pueden mantener su régimen de módulos.

Plazos clave: qué debes hacer antes del 31 de diciembre

El Ministerio prevé que la nueva Orden se apruebe antes de finalizar 2025. Una vez publicada en el BOE, los profesionales tendrán un plazo específico para tomar decisiones importantes:

Plazo para renunciar: desde el día siguiente a la publicación de la Orden en el BOE hasta el 31 de diciembre de 2025.

La renuncia al sistema de módulos
La renuncia al régimen simplificado del IVA

Este plazo aplica tanto a:

Es fundamental que los autónomos que se planteen cambiar de régimen tributario lo hagan dentro de este período, ya que cualquier cambio fuera de plazo tendría efectos en ejercicios posteriores.

Si necesitas verificar tu código IAE actual o explorar cómo tu actividad se clasifica en relación con los módulos, puedes utilizar el para obtener información precisa sobre tu epígrafe.

Recomendaciones prácticas para autónomos y gestores

Ante esta situación de incertidumbre, es recomendable:

1. Mantener actualizado el registro de facturación: Documenta cuidadosamente todos los ingresos del ejercicio 2025 para determinar si superarás los umbrales actuales o futuros.

2. Consultar con un asesor fiscal: Especialmente si tu facturación está próxima a los 125.000 euros, es prudente analizar escenarios con un profesional que pueda asesorarte sobre la mejor opción tributaria.

3. Preparar documentación: Si consideras renunciar al régimen de módulos, ten lista la documentación necesaria para cambiar de sistema antes de que expire el plazo del 31 de diciembre.

4. Monitorear el BOE: Pendiente de la publicación de la Orden ministerial definitiva, que debe aclarar finalmente los límites de facturación para 2026.

5. Evaluar el régimen simplificado del IVA: Si renuncias a módulos, plantéate también si es el momento de cambiar tu régimen de IVA.

Preguntas Frecuentes

¿Qué ocurre si mi facturación supera los 125.000 euros pero aún estoy en módulos?

Si superaste los 125.000 euros en el ejercicio 2025 y continúas en el régimen de módulos, técnicamente ya no cumples los requisitos. Sin embargo, mientras Hacienda no publique la orden definitiva confirmando que no prorroga los límites, la situación permanece en un limbo regulatorio. Lo recomendable es que consultes con tu gestor administrativo y valores si debes solicitar el cambio de régimen de forma voluntaria o esperar a que la administración clarifique la situación.

¿Afecta esta congelación de módulos a todas las actividades por igual?

No exactamente. La congelación de importes de módulos afecta de manera diferente según la actividad. El transporte de mercancías (IAE 722) es uno de los sectores más beneficiados por esta estabilidad, especialmente considerando que muchos transportistas autónomos operan con márgenes ajustados. Otras actividades como comercio minorista o servicios también se benefician, pero el impacto depende de la estructura de costes de cada sector. Si quieres conocer exactamente cómo se clasifica tu actividad y qué módulos te aplican, consulta el .

¿Puedo renunciar al régimen de módulos en cualquier momento?

No. Las renuncias deben realizarse dentro de plazos establecidos. Para 2026, el plazo será desde la publicación de la Orden en el BOE hasta el 31 de diciembre de 2025. Si no renuncias en este período, continuarás en el régimen de módulos durante todo 2026. Cualquier cambio posterior requeriría esperar al siguiente período de renuncia.

Conclusión: prepararse para la claridad

La congelación de importes de módulos para 2026 es una noticia positiva que proporciona estabilidad fiscal a más de un millón de autónomos españoles. Sin embargo, la incertidumbre sobre los límites de facturación requiere atención inmediata de gestores administrativos y empresarios.

En los próximos días, cuando Hacienda publique la Orden ministerial definitiva en el BOE, se aclarará el panorama. Mientras tanto, es prudente revisar tu situación tributaria, documentar tu facturación y estar preparado para tomar decisiones rápidamente si es necesario. La prórroga de los límites de 125.000 euros parece probable considerando la presión política y el número de profesionales afectados, pero hasta que no haya confirmación oficial, la prudencia fiscal es la mejor estrategia.

Recuerda que los cambios tributarios tienen consecuencias a largo plazo, por lo que merece la pena dedicar tiempo a entender cómo te afectan y contar con asesoramiento profesional si es necesario.